亚马逊,ebay,SPN服务商 登录/注册 会员权益 EN

您当前的位置:首页 > 行业新闻

赶紧收藏!一张图读懂英国增值税递延(PVA)政策!

发布时间:2021-09-09      阅读量:

【摘要】:赶紧收藏!一张图读懂英国增值税递延(PVA)政策!

什么是PVA?

PVA是Postponed VAT accounting的简称,增值税递延。英国税改类目繁多,除了强制要求MTD(电子化报税)外,还有影响较大的Online Marketplace(OMP平台)代扣代缴政策。


卖家通过OMP平台销售的货物,大都将按标准税率扣除掉销售VAT,为了降低的卖家资金占用,缓解资金流压力,并提高英国税局对进口商品征收增值税的效率,英国税局同时推出PVA政策,可以递延进口增值税及其他税种。


使用英国进口VAT递延有什么要求?

◆ 在英国注册VAT(包含离岸进口商);

◆ 有进出口业务的生意主体。


该条件包含两种VAT主体:

1:英国本地公司:即在英国有实体公司及雇员;

2:离岸进口商 (NETPs): 指任何通常不是在英国居住的人士,并且没有在英国注册成立公司及从属公司或设立机构。需委托一个英国本地税务代表。


PVA政策有什么好处?

从政策本身来看,进口增值税递延后,会减少卖家资金占用;后续也将不再涉及进口增值税退税问题,对英国税局和中国卖家来说都是好事。


卖家无需在清关时现场缴纳进口增值税(Import VAT),仅需在清关申报时体现进口增值税(Import VAT)金额即可。


其次,根据卖家公司主体的不同,卖家能获得的优势也是不一样的:


中国企业

没有使用PVA,



A公司在中国进口了一批货物,支付了1000英镑的进口VAT,并且销售额为30000英镑,那么销售增值税则是30000/6=5000英镑。


但由于欧盟税改的实施,电商平台会在订单产生的时候代扣代缴了销售增值税,直接从亚马逊账户中扣除了这5000英镑的销售增值税。


那么商品进口英国时所预付的1000英镑进口增值税只能办理退税。


使用了PVA,



A公司申请PVA之后,在货物进口到英国的时候无需预付进口增值税,并且电商平台代扣代缴了销售增值税。


因此,卖家申报的时候,只需把销售额以及PVA延期支付的税金一并提交申报即可。


英国企业


没有使用PVA,



B公司在中国进口了一批货物,支付了1000英镑的进口VAT,由于英国本土企业不受欧盟税改新政要求,因此,电商平台对于B公司没有增值税代扣代缴的义务。


卖家在VAT申报的时候可以直接进行抵扣,以此减少需缴的VAT税费金额。


此外,如果B公司在英国本土采购了其他货物或有水电费单据,同样也可以用来抵扣。


举例:



B公司在本地采购了300英镑的货物,VAT是50英镑;广告费是24英镑,VAT是4英镑;会计费是600英镑,VAT是100英镑。


B公司的销售额是30000英镑,VAT是30000/6=5000英镑;加上进口VAT,本地采购费,广告费以及会计费:


£5000-£1000-£50-£4-£100=£3846


也就是说,B公司除去可抵扣的费用以外,还需要支付3846英镑的VAT。


使用了PVA,



B公司申请了PVA之后,在货物进口到英国的时候无需预付进口增值税,并且不受欧盟税改的代扣代缴政策所影响。


因此,只需要把销售额,PVA延期支付的税金合并一起提交申报。相当于延期支付的税金在VAT申报时候,连同销售VAT一并进行支付。


选择 PVA清关必须要申请DDA递延账户吗?



税局官网明确说明PVA不需要任何申请(“You do not need any approval to account for import VAT on your VAT Return”)我们也从海关税务总署官员得到明确答复PVA是可以自由使用不需要额外申请的,只需清关时按要求选择。


什么是DDA延迟缴税账户?

DDA延迟缴税账户由来已久,在欧洲各国都普遍存在。可以理解成生意经营的一个信用账户或信用卡。虽然在脱欧环境下,关于DDA账户的适用细则有所调整,但并不是什么新的税务政策,只是一个缴税的选择方式。这和我们平台代扣代缴新政或税务延迟核算新政并没有必要关系。


虽然DDA早就产生但并没有被普遍使用,是因为实践中只对部分商业运营产生有利帮助。


账户要求申请者(公司)有持续良好的信用,材料包括但不限于过去三年内财报需证明三年内公司资产增长,经营期间也不能有任何海关和税务的不良记录。如果过去三年内你有延迟申报,拖欠税金,错误报关等问题您很难申这个账户。其次,申请简易账户的额度上限为每月£10,000.00,这包括海关关税,进口税和特殊产品消费税的总额。如果超过额度,您必须提前申请更为复杂的担保人计划。最后,账户需绑定有效商业扣款账户才能生效。


因此,我们并不推荐申请使用DDA,特别是您在选择PVA新政清关之后,您将不需要在清关时缴纳进口税,这比延迟缴税更方便快捷,并没有额度限制。


为什么我的货代要求我申请PVA账户?

虽然税局明确说明不需要任何申请和证明就可以使用PVA清关,计算。但是货代替您选择PVA清关时确实承担一定风险。如果他选择了PVA但您没有如实申报,没有把PVA数据体现在申报单中,货代确实有一定的责任。


所以货代会要求您提供一些材料降低自己的风险。目前一些英国的物流公司就明确要求需要客户提供英国本地挂牌注册的会计公司出具的会计信, 证明在做VAT申报时会使用PVA计算方式,并在每季度提交后给向他们提供海外的monthly report。也有其他物流公司要求提供CDS认证(在您原有的税务账号下增加一个Customs Declaration Service的链接用来下载PVA monthly report)。


不同物流货代公司出于自己的风险控制需求会要提供不同的材料,这些都是合理的要求;J&P作为您的专业税务代理,也会竭尽所能配合相关材料开具事宜。


想要了解更多关于英国PVA清关的详细操作流程,可以浏览往期精彩文章:


1. 卖家必看——进口增值税递延如何操作?


2. 海外电商平台代扣代缴政策常见问题解答(一)


3.海外电商平台代扣代缴政策常见问题解答(二)

1.本站遵循行业规范,任何转载的稿件都会明确标注作者和来源;
2.本站的原创文章,请转载时务必注明文章作者和来源,不尊重原创的行为我们将追究责任;
3.作者投稿可能会经我们编辑修改或补充。

作者:Lucy

海外仓客服微信 ×

立即扫描,添加客服微信