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卖家必看——进口增值税递延如何操作?

发布时间:2021-03-02      阅读量:

【摘要】:卖家必看——进口增值税递延如何操作?

自英国推出延迟进口增值税核算(PVA)政策以来,广大跨境卖家们高度关注,希望能够利用这一政策带来的便利。但是对于陌生的新政,跨境卖家们想要实际操作却有着诸多困惑。


一时间,有些服务商为吸引关注,号称对新政进行权威解读,甚至给出所谓的申请资料模板,对卖家进行误导。


首先,我们的文章海外电商平台代扣代缴政策常见问题解答(二)也有向大家强调过:“PVA不需要任何申请(“You do not need any approval to account for import VAT on your VAT Return”),我们也从海关税务总署官员得到明确答复PVA是可以自由使用不需要额外申请的,只需清关时按要求选择” 。


然而仍然有卖家对此不知情或者受到一些公众号的误导,填写所谓的“申请材料”,与此同时部分物流货代出于自身的风险也要求客户提供不同的证明材料或者申请文件。


为了使用PVA模式清关,不少卖家十分着急,更有甚者伪造签名来完成所谓申请材料的填写。


那么目前最常见的所谓申请材料有哪些?

(1) 部分英国物流公司会需要客户提供英国本地挂牌注册的会计公司出具的会计信。

会计信样图


(2) 其他一些物流公司会想看到海关CDS申请认证。

CDS截图样图


(3) 还有一些物流公司要求税务代表证书。


 注意  

(1)和(2)所需要的的材料,都是合理的要求,我们作为您的税务代理,会全力配合。但是我们不会提供税务代表证书,未经授权的情况下,您也不能使用我们公司的信息填写提交税务代表表格。



货代为什么要求提供税务代表表格呢?

主要原因在于,货代公司替您选择PVA清关时会承担一定风险。如果他选择了PVA但您没有如实申报,或没有把PVA数据体现在申报单中,货代将承担连带责任。


什么是税务代表?


根据英国税法(Section 48(3) of the VAT Act 1994)规定:税务代表,即Tax Representative,对您的税金和债务有共同,连带责任。在你延滞税金,拖欠税金的情况下,税局会依法起诉您的税务代表追缴税款。


正常情况下税局都不会要求生意主体有税务代表,税局只有在有强力证据判断纳税主体存在较高纳税风险时才会直接要求指定税务代表。


我们为什么不提供税务代表证书呢?

鉴于税务代表承担严重的连带责任,所以英国持牌注册的会计公司或税务服务机构几乎不会在不收取大量保证金情况下同意做税务代表。所以目前为中国卖家提供税务服务的公司,签订的都是税务代理(Tax agent)合同。


而J&P目前作为您的税务代理(Tax Agent)履行协助您处理VAT税务等事宜,而我们并非税务代表,所以不会提供税务代表证书。货代公司如需要您提供税务代表证书, 他们须要给予合理解释并出具强有力证据。


如果您想使用PVA清关,而您的货代公司又要求您提供税务代表证书怎么办?

如果您是我们的客户,如果遇到上述情况,请联系J&P的税务顾问,我们将为您提供优质安全的清关渠道,协助您使用PVA清关。目前我们的客户早在新政推出的1月份就已经成功使用PVA清关。我们的清关渠道是当时唯一可以成功使用PVA模式完成清关的渠道。



上图为客户清关文件C88,卖家实际需要交纳的进口VAT在选择PVA模式清关后,在其他项里已经抵扣掉,实际上卖家就无需在申报时交纳进口VAT。


采用CHIEF(Customs Handling of Import and Export Freight)系统进行PVA模式清关是否可以在CDS系统下载到递延清关报告?



可以。根据英国税局规定:“Note that for CHIEF users, this subscription to CDS will only allow them to access their postponed import VAT Statements. They can continue to use CHIEF to make customs declaration.”


使用PVA进行进口清关后,如果没有销售或者货物销毁了,无销售税产生,是否需要补缴进口增值税?

目前根据税局的处理要求来看,如果是通过线上平台销售(如亚马逊),需要提供平台方的证明,比如销售记录,如果是通过线下销售也需要提供其他的销毁证明或相关证明。这种情况属于税务稽查的范畴,具体可以联系我们J&P的税务专家进行处理。

特别声明

目前发现,有卖家使用J&P的信息填写税务代表表格并伪造签名,然后提供给货代公司。我们已经向此类卖家发出警告,并要求即刻通知货代公司更正。


如果有卖家被误导而采取了此类做法,请立即停止并通知货代公司更正。


否则您将会收到我们出具的律师函,追究您的法律责任,且我们将会通知英国税务局及海关,您将丧失使用PVA清关模式的资格。


特别提醒您,如果您也在其他欧洲国家经营,请注意欧洲税法和英国税法不同。同样的税务代表 (Tax Representative)在欧洲一些国家具有完全不同的含义。有些是没有连带债务责任或只承担有限责任的。


如果您还有其他问题咨询或者需要我们推荐物流清关渠道,请添加下方客服微信,为您做进一步解答。


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作者:Lucy

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