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欧洲VAT税具体怎么缴纳,能否做抵消或缴纳退还?

发布时间:2019-11-18      阅读量:

【摘要】:欧洲VAT税具体怎么缴纳,能否做抵消或缴纳退还?

亚马逊欧洲站是很多跨境卖家重要的站点之一,欧洲VAT税具体怎么缴纳,能否做抵消或缴纳退还,如何合理减少税务成本,这都关系到企业的利润与生存。


欧洲VAT税具体怎么缴纳?

欧洲VAT税具体怎么缴纳可以从缴税流程与增值税计算公式、欧洲五国增值税申报资料3个方面。


1、欧洲VAT税人缴税流程:

首先,欧洲卖家在注册VAT之后,需要按照规定的时间,进行缴税申报。

卖家下载VATTransaction Report&Summary其它平台销售报告

交给税务代理核算税金

核算完正确的税金后,委托税务代理或自己转账到税局,

交完税金后,收到VAT Return 回执


为了方便大家厘清思路,具体流程可以看看下图:



2、欧洲五国增值税计算公式:

进口税=关税(IMPORT DUTY)+ 进口增值税(IMPORT VAT)

①关税(DUTY)=申报货值*产品税率(不同产品,按不同税率计算)

②进口增值税(IMPORT VAT)=(申报货值+头程运费+DUTY)*税率


进口增值税这部分是商家在缴纳销售VAT的时候,可以抵扣的。

③销售VAT=(税后销售价格/(1+税率)*税率

④实际缴纳的VAT=销售VAT-进口VAT-其他可抵扣金额


3、欧洲五国增值税申报所需资料:

正常申报提供VAT transaction report

无销售零申报提交summary

如果除了亚马逊之外,还有其它平台,提供其平台销售报告表


能否做抵消或缴纳退还?

欧洲VAT增值税是通过自己的EORI号与VAT号清关与申报的话,欧盟VAT是可以做抵消与缴纳退还的,欧洲增值税申报进项抵扣类型是:


1、C79/C88

即使用自己的税号对应的Eori号码清关缴纳进口增值税,此进口增值税在后续的销售增值税申报时可用于抵扣。需要注意的是英国低税率是不可以抵扣的。


2、本地采购发票

指在欧盟国家当地采购,比如在英国当地采购货物向对方支付过的VAT,可用于后续对应税号在申报销售增值税时进行抵扣。(低税率不适用)


综上所述,理解并会欧洲VAT计算公式与申报流程、欧洲五国增值税申报资料, C79/C88与本地采购发票,就可以知道欧洲VAT税具体怎么缴纳与能否做抵消或缴纳退还了。

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作者:Lucy