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英国VAT增值税与进口税解析

发布时间:2021-01-23      阅读量:

【摘要】:英国VAT增值税与进口税解析
  什么是英国VAT增值税
       VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,是欧盟国家普遍使用的售后增值税,也即是指货物售价的利润税。当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税(IMPROT VAT),再按销售额交相应的销售税(SALES VAT)。

       什么是英国进口税
       作为任何个人和公司在进口商品到英国的时候,海关会对其商品征缴进口税,进口税包括关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORT VAT)。它们的计算方式如下:

       IMPORT VAT = (申报货值 + 头程运费 +DUTY)X 20% (这是商家可以退回)

       IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率

       什么是英国销售VAT
       销售VAT是指货物卖出后,要上缴的售后税,不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多类产品按标准VAT税率20%计。

       计算方式为:

       销售税VAT= 市场销售价格 / 6 (上缴的VAT,实为市场售价的1/6)

       市场销售价格(含税)= 定价(税前价格) X 1.2 ;

       什么是VAT季度申报?

       每个VAT税号每3个月需要向英国的税务部门(HMRC)进行一次当季度进口和销售情况的申报,结算当季度该VAT下的所有进口税(IMPORT VAT)和销售税(SALES VAT)。季度申报VAT=销售税-进口税,销售税大于进口税则缴纳额外的销售税,反之则退返超出的进口税。

       VAT增值税的税率是多少?

       VAT增值税有三种税率:

       20%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务);

       5%的低税率(比如家庭用电或者天然气等);

       0%的税率(适用于极个别情况)

       我应当缴纳英国VAT增值税吗
       对于英国的海外电商,是需要注册并按规定申报缴付VAT的,因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供,也从未在英国当地开设办公室或者聘用当地员工。所以,严格意义来说,没有VAT在英国做海外电商是不合法的!这个就跟没有营业执照在中国摆地摊被城管追是一个道理。

       什么是EORI
       EORI 号是英文 Economic Operator Registration and Identification 的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号,卖家要以进口方的名义进口货物到英国,并在之后进行进口税(IMPROT VAT)的退税(仅对有VAT号的商家),就必须要向海关提交此EORI号码。


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