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偷税漏税近18万欧元!某中国大麦遭遇西班牙税局“万里追缴税金”!

发布时间:2022-03-03      阅读量:

【摘要】:偷税漏税近18万欧元!某中国大麦遭遇西班牙税局“万里追缴税金”!

近日,据西班牙税务局消息,中国深圳某跨境电商卖家涉嫌增值税欺诈,涉案金额高达17万欧元,连带罚金合计17.7万欧元。目前正全面开展增值税追缴行动,并联合其所在的跨境电商平台采取强制性措施。


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据了解,该大麦主要销售电子电器产品,年销售额过亿欧元,在国内也是名气较大的销售巨头。


为进一步打击电商增值税欺诈行为,近期,西班牙税务局与亚马逊签署了一项合作协议,以打击增值税欺诈和其他间接税。


这是财政部首次与经营市场的电子商务公司签署协议。协议执行期为一年,西班牙税务局和亚马逊将分别派出代表。组成一个四名成员的联合委员会来推进合作事宜。


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根据协议内容, 亚马逊同意每季度通过其电子总部一个通信渠道,以安全传输的方式与税务局分享其平台用户相关信息。


其中,与西班牙税务局共享的相关用户信息包括:


(1)卖家的法定名称;

(2)在西班牙登记的增值税号或欧盟的识别号或卖家提供的其他税务识别号;

(3)注册办事处;

(4)电子邮件地址;

(5)通过Amazon.es发货至西班牙的商品总数;

(6)从西班牙FBA仓库发货数量(占百分比);

(7)平均销售价格(以欧元为单位);

(8)销售地点(卖家可能位于西班牙、欧盟或其他国家)等。


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亚马逊还在这项合作中承诺,将向其平台当中的客户(卖家)提供有关税收义务的信息,并通知税务局该卖家利用其平台可能存在的违规行为,同时进行通报及处罚。


双方保证,卖家在法律范围内提供的信息都将受到保密和安全处理,不会被泄露出去。


亚马逊还承诺,将通过各种方式告知卖家其纳税义务。此外,税务局(如果知道)也会向卖家告知店铺可能存在的违规行为以及处罚结果。


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近年来,伴随着电子商务行业销售额急剧增长,快速成为了西班牙财政收入的重要组成部分。为了进一步预防海外电商偷税漏税的情况出现,早在2019年7月,西班牙财政部首次提出要求各大国际电商平台定期共享卖家的各项信息,通过各项数据的比对快速筛查并对国内/海外的税务欺诈行为进行严厉打击。


实际上,西班牙站点只是作为一个切入口,未来eBay以及速卖通等平台都将与税务局签订正式的书面协议,以协助财政部更进一步打击增值税欺诈行为。与此同时,英国德国等站点也将与税务局签订长期的战略合作关系。


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除此之外,西班牙财政部近期在官方国家公报(BOE)上发布新的税收控制计划相关准则,该项计划的主要目的是控制和促进店家自觉履行其增值税缴纳义务。


同时,西班牙税务局还表示,将加大对于所谓的“公司所在地”加大巡查力度,如共同办公空间、办公室或接待点。如发现其存在不合规的风险因素存在时,将对其发送警告信。并做出罚金处罚。


西班牙税局的查账流程是怎么样?

01. 税金缴纳逾期或没有申报

当卖家有税金逾期未缴或者没有如期进行申报时,西班牙税局会向您发出一份叫“Surcharge Proposal”的通知。明确的告知您,由于税务存在不合规行为,将会产生罚金,并提供罚金具体的计算明细,其中包含:


1)本期应付的税额;

2)根据逾期缴付天数所确定的罚金比率。通常迟付的天数在3个月内,比率都是5%;

3)罚金的数额;

4)税局提供给卖家25%的折扣;

5)计算了25%折扣之后的罚金总额。


当然,卖家收到罚金通知之后,若对需要支付的罚金有异议,您可以在收到这份文件的15个工作日内向税局提出申诉请求,并提供相关的证明文件材料。


02. 收到罚金通知,并且不提出申诉

如果卖家在收到第一份通知之后,不提出申诉,那么西班牙税局会向您发出第二份通知“Surcharge with Payslip”。文件中会再次向您确认第一份通知当中关于罚金的明细,供您进行参考。


值得注意的是,这份“Surcharge with Payslip”文件中并不会明确您的付款截止日期,而是需要您自己进行推算。根据以往的案例分析,这个付款截止日期一般只有60天。


卖家一旦逾期未依法缴付罚金及税额,那么将无法继续缴付,需要等待西班牙税局发出的下一个通知。同时,第一份通知当中提及到的25%折扣也会随之而作废,相关罚金也会因为逾期而增加。


03. 付款截止期限之内未缴付罚金

假若,您已经错过了第二份通知“Surcharge with Payslip”的付款截止期限,那么接下来你会收到“Surcharge Payment Enforcement with Payslip”和”Lost 25% Discount Reduction Payslip“这两份通知。


在通知当中,西班牙税局会重新计算罚金以及税额的明细,在“Surcharge Payment Enforcement with Payslip”文件当中新增一项罚金的金额:


1)Principal pendiente;

(第一份通知当中提及的享受25%折扣后的罚金金额。)


2)Recargo de apremio ordinario (20%) ;

(由于错过了之前的付款截止日期,税局额外征收了20%的利息。)


3)Ingreso a cuenta;

(卖家在西班牙税局的deposit,如果这个金额是正数,那么可以抵扣一部分罚金的金额。)


4)Importe Total。

(最终计算的罚金金额。)


而在“Lost 25% Discount Reduction Payslip”通知当中,会明确列出这个折扣的具体金额,您只需安排付款即可。


付款截止日期和“Enforcement”通知中的日期完全一致。若您错过了付款截止日期,那么就会有另一份通知发给您,里面的金额会包含10%的利息。


划重点


1、如果卖家一直逾期不付款,那么你将会一直收到税局的罚金计算通知,并且不断的累计利息,税金越滚越大。


2、对于增值税欺诈金额庞大的,会触犯西班牙偷税漏税刑事法规,税局可以要求平台直接对卖家的店铺进行封禁,并且冻结账户资金。


3、未进行西班牙税务合规的跨境卖家,千万不能抱有侥幸心理,一定要尽快安排合规;如今西班牙正处风头之上,大规模税务稽查行动即将开启。


4、新手卖家在前期一定要提前布局好税务合规的事宜,对于欧洲站点而言,税务高于一切。恰逢亚马逊新推出增值税整合计划,对于2022年欧洲开店的卖家给予了巨额的福利补贴活动,请务必及时关注!

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作者:Lucy