全球性税务改革即将来临！各大数字科技巨头及市场经济格局迎来什么样的动荡？

近日，经济合作与发展组织（OECD）经过几个月的谈判之后正式宣布，代表超过全球90%GDP的136个国家已经同意进行税务改革，改革内容包括设立15%的最低企业税率，以防止跨国公司将业务转移到避税天堂。新规预计在2023年或2024年实施。

经合组织估计，在双支柱国际税收制度解决方案下，全球100家最大的跨国公司将重新分配1250多亿美元的资金。

而新的最低税率适用于销售额为7.5亿欧元的企业，预计每年可在全球产生约1500亿美元的额外税收。

设定全球最低企业税率会有什么影响？

1、增加各国尤其是G7国家的企业税收收入。

美国财政部长耶伦表示，提高企业税和全球最低税率，将显著增加美国政府的企业税收收入，也有助于各国为基础设施和教育等项目提供资金。把最低公司税率设置为15%，每年能够使全球各国增加约1500亿美元的税收。

2、弥补因新冠疫情而造成的各国公共财政损失。

新冠疫情发生以来，全球各国都受到了较大影响，部分国家经济甚至濒临崩溃。即便美国这个世界第一强国，也只能靠美联储无限量发行美元来度过危机。各国财政捉襟见肘，需要得到新的收入支持。

3、维持金融稳定和财税可持续性，防范经济下行风险及负面溢出效应。

达成全球税制改革，也有助于维持国际金融市场稳定和财税可持续性，防范世界经济下行风险及负面溢出效应。

4、避免各国恶性竞争，用低税率和免税优惠吸引跨国巨头企业

过去几十年来，世界各国争相用超低税率和免税政策来吸引跨国巨头企业入驻。这种内卷不断加深，使得各国利益都受到了损害。设定最低税率，就能避免这种税率上的恶性竞争。

全球最低税收将如何运作？

经合组织围绕全球税制改革的谈判有两个支柱，重点是所谓的BEPS，即“税基侵蚀和利润转移”。全球最低税率将适用于全球销售额达到7.5亿欧元(8.68亿美元)的跨国企业的海外利润。

各国政府仍然可以制定他们想要的当地公司税率，但如果公司在某个国家支付较低的税率，其本国政府可以将其税收“提高”到15%的最低水平，从而消除转移利润的优势。

另外，该协议也将允许收入所在国对最大的跨国公司所谓的超额利润(定义为超过收入10%的利润)征税25%。

哪些国家受到影响较大？

2020年企业税率低于15%的国家包括塞浦路斯（12.5%）、爱尔兰（12.5%）、吉尔吉斯斯坦（10%）、卡塔尔（10%）、匈牙利（9%），以及泽西岛、开曼群岛和英属维京群岛等税率为0的“避税天堂”将会遭到“重创”。

而我国目前企业所得税率为25%，远高于15%。既高于OECD包容性框架下12.5%的税率目标，也高于美国15%的最低税率底线，因此不会受到过的影响。

值得一提的是，全球最低企业税率可能会对中国香港现行税制带来冲击。中国香港作为全球第七大避税港，也是亚洲最大的避税港，有效公司税率不超过10%。全球最低企业税率将会削弱其低税率的优势，增加在港跨国企业税务和合规成本。

2021年马上就要进入尾声了，全球市场经济每一分钟都在飞速的变化，随着越来越多的消费者从其他国家购买商品，跨境电商获得了巨大的发展势头。想要捷足先登抢占市场份额，就得提前布局全球化市场，对于明年的市场有所规划。