欧洲跨境电商最全IOSS VAT相关知识手册

2021年，欧洲跨境电商圈内热度比较高的是IOSS VAT相关问题，目前低于150欧元货值的产品销售到欧盟，在清关的时候一般都采用IOSS VAT，也就是一站式进口申报系统服务。那么关于IOSS VAT 可能很多卖家还不是很了解，今天我们整理了一份 欧洲跨境电商最全IOSS VAT相关知识手册，希望可以帮助到欧洲的卖家。

一   使用IOSS需要达到什么条件？

IOSS将适用于符合以下所有条件的供应商/卖家：

1、货物净价值不超过150欧元；

2、企业对个人卖家（B2C）的销售；

3、境外自发货到欧盟境内的卖家；

4、该货物不需缴纳消费税（酒精或烟草制品等）；

对于通过线上平台出售（如Amazon、eBay等）的商品，理论上卖家不能使用自己的IOSS，在海关清关环节需出示Amazon、eBay等平台的IOSS信息。

 二   150欧元限额，包含税费和运费吗？

符合IOSS要求的低价值货物是指：装运时其进口净价值不超过150欧元的货物（特殊的需缴纳消费税的产品除外）。

净价值是指进口到欧盟境内的货物本身的价格，不包含单独列明的运费和保险费用（但如果没有列明，则不做扣除），并且应扣掉任何可以向海关提交证明文件的税费。

 三   以美元销售的产品应该转换成欧元吗？

如果用欧元以外的其他货币来支付所售商品的货款，则应始终在下单时进行换算，以确定其总价值是否可以根据IOSS来申报货物的增值税。为避免由于汇率波动而导致进口时出现的任何潜在问题，我们建议您在随货付款的发票上注明接受付款时的欧元价格。

 四   在什么情况下不适用IOSS？

如若存在以下情况，进口交易不能通过IOSS申报：

1、商品价值超过150欧元；

2、同一买家购买多件商品，这些商品总价值超过150欧元且全部通过一个包裹运出，这些商品将在欧盟进口时按照原定规则在进口国清关，由税务机关确定税务的责任方并征税；

3、买家是企业而非个人消费者；

4、商品需要缴纳消费税（酒精或烟草制品等）。

 五   平台充当什么角色？

以VAT的角度来看，卖家充当电商平台的供应商，电商平台再把货物销售给终端客户，以下图片有助于大家理解：

 六   IOSS应如何注册？

1、从2021年4月1日起，欧盟的卖家可以通过任何欧盟成员国的IOSS门户网站进行注册。

2、如果您的公司不位于欧盟，您可以任选一个欧盟成员国，但通常需要聘用一个欧盟内的增值税中介机构来履行您在IOSS下的增值税义务。卖家在指定时间内只能指定一个增值税中介机构，中介机构所在国家将是您的注册国。

 七   为什么要使用IOSS？

进口一站式服务(IOSS) 其建立是为了简化货物（货值€150以下）进口欧盟国家的清关及申报支付进口VAT的流程。

1、快速清关

IOSS 旨在使海关当局能够快速放行货物，进口时无需缴纳增值税，这有利于将货物快速地交付给客户。

2、简化物流

使用 IOSS 还简化了物流，不管货物最终运往哪个欧盟成员国，货物都可以通过任何成员国进口到欧盟。如果不使用IOSS，货物只能在最终目的地进口清关，这可能会产生额外的费用。

3、价格透明

客户购买商品时，客户将看到商品的全部价格并支付相关税费。当货物进口到欧盟时，客户无需再支付预期之外的费用（增值税和额外的手续费），可以提升客户体验感，从而减少拒收退货的情况。

4、减少合规负担

卖家可以使用单个 IOSS编号来申报和支付 IOSS 制度涵盖的所有销售产生的增值税。如果卖方要根据 DDP 条款销售货物并充当进口商，则可能需要在卖家所在地区的多个国家注册增值税号。

八   需要注册VAT才可以申请IOSS吗？

不是的，没有注册VAT也可以申请IOSS，VAT和IOSS各自适用于不同交易类型的申报。

 九   IOSS是强制申请的吗？

不是的。

1、如果您是入驻电商平台的卖家，您需要从电商平台获取IOSS编号及信息，以便在海关清关环节出示Amazon或eBay等平台 的IOSS信息以证明该笔货物已经被代扣VAT。

2、如果您是独立站、自建站等卖家，建议注册IOSS，方便履行增值税电子商务义务。

3、如果您不想申请IOSS，可以选择由承运人向最终客户征收进口增值税。这种通常适用于邮政经营者、快递公司或海关代理。但在这种特殊模式下，物流方通常会加收手续费，这会影响买家的购买体验感，可能会造成货物拒收退回。如果由买家直接支付VAT，则卖家不需要注册IOSS，也不需要申报增值税。

 十   如果使用IOSS，该怎么操作？

货物从非欧盟进口至欧盟，买家是位于欧盟境内的，卖家在B2C销售的时候必须规定货物的含税价格，VAT税率必须是货物到达国的税率。并且遵循以下规则：

1、在顾客完成订单支付时，显示顾客在欧盟支付的增值税金额，确保从买家收取增值税；

2、货物进入欧盟边境时，提供货物清关时所需的信息，包括IOSS增值税识别号；

3、确保发出的进口商品不超过150欧元；

4、发票上尽可能以欧元显示商品的价格及增值税金额；

5、每月向IOSS注册国提交月度增值税电子申报表并缴纳增值税；

6、将所有符合条件的 IOSS 销售记录保存 10 年，以应对欧盟税务机关的审计。

十一   不同公司的IOSS可以共用吗，可以把亚马逊的IOSS号给独立站使用吗？

一个公司对应一个IOSS号码。如果混用的话，首先是清关的时候过不了，再者是报税的时候数据对不上，报税的时候需要和清关文件一起提供。如果信息不对应，可能会被税务稽查，亚马逊的IOSS号给独立站使用是不合规的。

 十二   运营多个自建站，需要注册多个IOSS吗？

如果是一个公司运营多个自建站，只需要一个IOSS号即可，如果是多家公司，则每个公司需要一个IOSS号。

 十三   为什么要使用OSS?

OSS简化了向全欧盟最终消费者远程销售商品的增值税义务，只需在欧盟内一个成员国注册账号，用一份增值税OSS电子申报表可申报并支付所有远程销售商品的增值税，该国家的税务机关将根据OSS报表将增值税分配给其他欧洲税务机关。

非欧盟国家通过电商平台（如Amazon、eBay）销售储存在欧盟（如海外仓/FBA仓）的产品，由平台代扣代缴，卖家不用注册OSS。

 十四   哪些情况适用OSS？

1、如果公司注册地在欧盟国家，向其他欧盟国家提供远程B2C服务，则适用OSS电子门户；

2、如果公司注册地在欧盟国家，向其他欧盟国家远程销售商品，则适用OSS电子门户；

3、如果公司注册地不在欧盟境内，通过自己网站销售，欧盟境内仓库发货，则适用OSS电子门户。

 十五   应该在哪注册OSS？

1、如果公司注册地在欧盟国家，则需要在其成立国注册OSS；

2、如果公司注册地不在欧盟境内，需要在持有库存的欧盟国家注册OSS。如果在多个欧盟国家都有仓库，那么可以任选其中一个国家注册OSS。

如果您仅通过电商平台销售商品，则该平台将对欧盟内部B2C远程销售代收代缴增值税，卖家无需注册OSS。

十六   IOSS和OSS需要每月申报吗？

1、IOSS：每月申报一次，申报货值低于€150以下商品的进口VAT；

2、OSS：每季度申报一次，没有销售额度的限制，所有远程销售商品可以选择任何一个欧盟国家，通过OSS做所有欧盟国家的远程销售申报。

 十七   独立站卖家需要注册IOSS和OSS吗？

建议注册IOSS和OSS，以确保合规经营。

1、使用海外仓的独立站卖家，这类卖家需要注册海外仓当地国家的VAT税号，并且需要自行或请税务代理申报与缴纳VAT，这类卖家也可以注册OSS，做其他所有欧盟远程销售的VAT申报；

2、使用自发货的独立站卖家，可以注册IOSS，IOSS可以让价格更透明、清关更快速、物流更简化的同时减少合规负担。