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赶紧收藏!你想知道的那些关于IOSS问题解答,都在这里了!

发布时间:2021-07-02      阅读量:

【摘要】:赶紧收藏!你想知道的那些关于IOSS问题解答,都在这里了!

IOSS是什么?

根据欧盟已经生效的新增值税改革法案要求,自7月1日起,所有进口到欧盟的商品,无论其货物价值的多少,都需要依法缴纳增值税。


同时,为了确保该项法规能够顺利实施,欧盟为了那些从第三方国家或第三方领土的货物,能够进口到欧盟市场进行远程销售而制定了特殊计划,以确保低货值的商品在销售时,能够更便捷的缴纳和申报增值税。


这项计划也称为“进口计划”,也就是IOSS(进口一站式服务)。


IOSS适用条件?

只要满足以下条件:

l 商品在被销售时从第三方国家或者地区发货或运输;

l 此商品发货时实际价值(内在价值)不超过150欧元;

l 此商品由卖家或以卖家名义进行发货或运输;

l 此商品不是欧盟统一消费税的应税商品(通常为烟酒类产品)。


如何定义货物的实际价值(内在价值)?

货物价值主要是指商业性质的货物,出口到欧盟时商品的本身的价格。这其中的价值不含运输和保险费用(除非这些包含在价格中且未在发票中单独列明),也不包含海关收取的相关税费。


而对于非商业性质货物,如果将货物出口到欧盟,实际货物价值则是应为货物本身支付的价格。


IOSS适用于哪些商家?

位于欧盟境内的商家

通过自己的网站,向欧盟的消费者提供从第三方国家/地区运输的货物。


非欧盟境内的商家

通过自己的网站,向欧盟境内的消费者销售商品时:

如果非欧盟商家所在国家(发货国家)与欧盟国家有增值税互助协议,则可以直接注册申请IOSS。

如果非欧盟商家所在国家(发货国家)与欧盟国家没有增值税互助协议,需要指定位于欧盟的税务代表,代为注册IOSS和申报。


税务代表的责任是什么?

IOSS所需要求的税务代表,必须是位于欧盟境内的应纳税人,税务代表对其所代表的卖家和电子界面的IOSS增值税申报和支付承担连带责任。


什么是IOSS增值税税号?

一般情况下,当商家注册好IOSS之后,欧盟税务机关将会颁发一个增值税税号。而作为平台方,将只有一个IOSS号,作为卖家的税务代表,可以获得多个IOSS增值税税号。IOSS增值税税号是由12个字母数字字符组成。


使用IOSS之后,申报的增值税税率是多少?

商家在增值税申报的时候,是按照消费者所在国家税率进行计算的。一般大部分货物适用的税率为货物在该国的标准税率,而少部分货物可能适用于消费者所在国的优惠税率。


案例分析

案例1 

如果买家在2021年7月1前下单,货物在7月1日之后进入欧盟该怎么办?


2021年7月1日之前,卖方及平台方不能使用IOSS对远程销售的货物进行申报;因此,如果从第三方国家或领土发出的货物在7月1日之后运输到达欧盟,则仍然按照先前的VAT进口规定处理。


案例2 

位于欧盟境外的卖家只通过自己的在线网站向欧盟买家销售商品(包裹价值低于150欧元),需要怎么操作?


自7月1日起,进入到欧盟境内的包裹无论价值多少,都需要缴纳增值税。欧盟境外的卖家可以指定一名位于欧盟境内的税代(建议指定正规的会计师事务所)为您注册IOSS。卖家可以注册在欧盟境内27个国家的任何一个国家,并且通过欧盟颁发的IOSS识别码进行申报纳税。


同时,卖家在销售货物的时候,需要以销售目的国的增值税税率收取消费者的VAT。当货物运输到欧盟消费者时,您可以将你的IOSS识别码提供给负责为您清关的责任方(如货代),他们会在清关的时候向海关出示,以避免海关重复收取VAT。另一方面,为您注册IOSS的税代每月将负责为您提交IOSS增值税回执。


注意:如果您不注册IOSS,那么当局将会在进口时收取VAT,您的买家只有在VAT被支付后才能收到您的货物。


案例3

位于欧盟境外的卖家只通过电子界面(电商平台)向欧盟买家销售商品(包裹价值低于150欧元),卖家该怎么做?


如果欧盟境外的卖家是通过电子界面(电商平台)向买家提供低货值商品,那么卖家就不需要注册IOSS,因为电子界面(平台方)被视为转售方/供应方,平台会负责代征代缴VAT。


案例4

位于欧盟境外的卖家既通过电子界面(平台)向欧盟买家销售商品(包裹价值低于150欧元),同时又通过自己的网站店铺向欧盟卖家销售商品,卖家应该怎么处理这些订单?


1)卖家通过电子界面(平台)向欧盟消费者销售商品时,如果电子界面(平台)注册了IOSS,卖家则无需担心这一部分的销售,卖家只需向负责清关的责任方(如货代)提供平台的IOSS识别码,而这个IOSS识别码电子界面(平台)将会在2021年7月1日之后的订单中显示,同时代扣代缴增值税并进行申报。


2)如果卖家是通过自己网站销售向欧盟买家销售商品,则需要保持您的销售记录等相关证明。


3)如果您选择了注册IOSS,您需要向负责清关的责任方(如货代)提供您的IOSS识别码,帮您注册IOSS的税代进行这部分的货物申报。


根据2021年7月1日正式生效的新的增值税电子商务规则,货值不超过22欧元的商品增值税豁免政策将被废除。所有从欧盟境外进口到欧盟市场的商品,无论其价值如何,均需缴纳增值税。


案例5

位于欧盟境内的卖家,如果通过自己网站向欧盟境内的客户销售低货值的商品,并且低货值的商品是从第三方国家/地区发出,卖家需要注册IOSS么?


对于此类欧盟境内的卖家而言,可以选择注册IOSS,并且不需要通过税务代表。卖家只需要通过其所在国家注册IOSS即可。


总 结

欧盟增值税新法规已于今天正式实施,欧盟的增值税都迎来了巨大的改革,IOSS计划的出台,为独立站以及自发货的卖家提供了非常便捷的增值税申报缴纳方式。当然,如果您还有IOSS方面关于注册申报的疑问,请添加J&P客服微信进行深入咨询。

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作者:Lucy

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