重要通知|德国2021年即将推出的增值税新措施

        最近，德国《2020年年度税法》增加了一些增值税变更，其中一些条例将于2021年7月1日生效。下面就来详细解读一下2021年德国即将生效的政策。


        1、德国VAT升至19％和7％

        2020年12月31日，16%低税率结束。自2021年1月1日起任何商品的增值税都将回到19％或7％。

        2、废除远程销售起征额 （适用于全欧境内年销售额超过阈值1万欧元）

        从2021年7月1日开始，先前针对社区内部远程销售的特定国家/地区供应阈值将被取消，并由统一的欧盟最低阈值代替。因此，新阈值将适用于所有提供给其他欧盟国的商品，而不仅限于提供给特定欧盟国的商品。

        跨境卖家向欧盟境内不同国家/地区销售产品且超过销售阈值10,000欧元，则必须通过OSS系统报告其销售情况。从2021年7月开始，所有欧盟境内的B2C商品和服务都将在OSS中列出。

        3、取消低于22欧元商品的免税政策

        从2021年7月1日起，对于来自非欧盟国不超过22欧元的低价值货物，免税政策将被取消。但是，价值不超过150欧元的进口商品将按照规定免征增值税。

        4、推出一站式（OSS）服务

        从2021年7月1日起，迷你一站式服务程序（MOSS）将被一站式服务（OSS）取代。这是2021年欧盟电商增值税计划三项改革之一。

        OSS档案是增值税申报表的补充，将是一个季度报表。用于声明卖家对除本国以外的每个欧盟国家应缴的增值税。将来，跨境卖家可以选择完成并提交一份新的OSS档案，以及常规的增值税申报表，并显示所有泛欧销售情况。

        首先，卖家将按照其客户所在国家/地区收取增值税。他们可以使用客户的收货地址来识别居住国家。然后根据每个欧盟国的不同税率和商品分类，确定正确的增值税税率。 然后，卖家根据其本国增值税授权汇出增值税，然后将税款转至相应的国家/地区。

        非欧盟卖家可以申请使用OSS，只需要在任何一个欧盟国进行注册和归档即可，但OSS不是强制性的。

        5、有关无异议规定的有效期

        2020年9月18日，德国财政部发布了期待已久的通知，内容涉及在没有适当发票的情况下发票更正和增值税进项税额扣除的追溯效力。

        在2020年12月31日之前更正发票的情况下，可以在发出更正发票的期间扣除进项增值税。从2021年1月1日起，只能在开具原始发票的期间内扣除进项税额。

        6、德国税局将不再提供外国增值税ID书面确认

        自2021年1月1日起，德国税局不再提供外国增值税ID的官方书面确认。仍然可以通过德国税局的门户网站查询外国增值税ID。纳税人应对此进行适当的证明，例如，归档接收到的数据集、屏幕截图等。

        7、将2019年年度增值税申报表的提交截止日期延长至2021年8月31日

        由税务顾问准备的2019年年度增值税申报表的提交截止日期从2021年2月28日延长至2021年8月31日。

        8、英国脱欧过渡期于2020年12月31日到期

        这意味着英国正式脱欧，成为独立的市场。之前的在英国申请的EORI号将不适用德国和欧盟境内，而增值税也将会发生重大变化，如果想看英国增值税递延（PVA）新政策解读，可以点击跨境风向标主页查看上一篇文章。