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英国VAT税率多少?英国VAT申报用标准税率还是低税率?

发布时间:2020-07-27      阅读量:

【摘要】:英国VAT税率是多少?英国VAT申报应该用标准税率还是低税率?英国VAT申报要注意什么?

欧洲各国自2016年来开始严厉打击海外跨境电商卖家增值税偷税漏税的违法行为,而往往卖家在增值税申报的时候,都存在错误选择增值税税率进行申报的情况,从而导致被HMRC认为跨境卖家存在偷税漏税的行为,因此对卖家的店铺采取强制限制措施。那么英国VAT税率是多少?英国VAT申报应该用标准税率还是低税率?英国VAT申报要注意什么?


什么是英国VAT?

增值税 VAT 是 Value Added Tax 的简称,英文直译就是价值增加税,简称为增值税,是基于商品或服务的增值额征的一种间接税,适用于在英国境内产生的进口,商业交易以及服务行为。


英国VAT税率是多少?

在英国,增值税有三种税率: 标准税率(Standard)、统一税率方案(简称低税率),以及零税率。


英国VAT税率


英国一般的商品的标准税率是20%,绝大数中国卖家所销售的商品,都是使用这种税率。


如果卖家满足申请低税率 (FRS)的条件,对于中国电商卖家销售的产品而言,大部分对应FRS税率为7.5%。VAT生效首年内可享受 1%的优惠,次年仍可享受到7.5%的固定税率。


英国VAT申报用标准税率还是低税率?

在选择低税率和标准税率的时候,卖家首先要评估自己未来12个月的远程销售额度(税前)会不会超过15万,同时还要衡量当季发货量问题。由于使用了低税率的缘故,进口VAT是不能抵扣的;这就意味着,卖家发货量大,但是销量小的话,进口税很有可能远远大于销售税。


按这种情况,如果是使用正常税率申报的话,是可以产生退税的;但假若卖家在这样的销售情况下,选择了低税率,那么不仅不能申请退税,还有可能产生大笔进口税的情况,得不偿失。


英国VAT税率有零税率吗?

英国VAT税率有零税率,常用于卖家在当个季度或者当年没有进行商品销售的时候,跨境卖家以使用零申报。如果卖家有销售额,但是使用了零申报,那么一旦被HMRC查获,不但要补缴税费,还要面临巨额罚金。因此有销售收入的卖家一定要根据自身情况如实申报,不要铤而走险进行零申报。


英国VAT申报需要准备什么资料?

1、进项单据,即进口增值税纳税文件,C79文件或物流公司提供的账单。

2、销项单据,即开具给客人的账单,或paypa1销售数据或银行月度账单。

3、采购及销售数据,货品采购单据。

4、其他费用单据,即在英国当地产生的费用单据。


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作者:Lucy