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法国站VAT什么时候必须缴纳?法国VAT增值税的计算方法详解!

发布时间:2019-11-21      阅读量:

【摘要】:法国站VAT什么时候必须缴纳?法国VAT增值税的计算方法详解!

法国即将在2020年1月31起实施电子商务增值税欺诈法案,一时间,将法国VAT又推向了风口浪尖。那么,亚马逊法国站VAT什么时候必须缴纳?法国VAT增值税的计算方法怎么样的呢?


法国站VAT什么时候必须缴纳?


企业自我评估是普遍采用的方法,即纳税人在扣除所有预付的公司税和其他可抵免税款后,计算应缴纳税款。


法国标准税率为20%,可以选择月度申报12次/年或季度申报4次/年。但是,大部分税务代理比较常见的做法是选择月度申报,这是因为对于季度纳税金是受到报税金额限制并且风险较大且操作不便。


法国VAT计算公式:

法国VAT增值税申报的税率是20%,适用于大部分商品和服务,同样也没有低税率政策。此外,卖家使用 EORI 号在法国清关,进口税跟英德国家一样,也是可以抵扣 VAT 销售税。法国VAT主要包括进口税、进口增值税、销售税。详细计算公式如下:


进口税=关税(IMPORT DUTY)+ 进口增值税(IMPORT VAT)

①关税(DUTY)=申报货值*产品税率(不同产品,按不同税率计算)

②进口增值税(MPORT VAT)=(申报货值+头程运费+DUTY)*20%

③销售VAT=(税后销售价格/(1+税率)*税率

④实际缴纳的VAT=销售VAT-进口VAT-其他可抵扣金额。


法国VAT要怎么申报?申报流程怎么样?

法国申报分为有销售收入与无销售收入:

情况1、没有任何销售收入,这个情况,需要进行零申报。

情况2、有销售收入,按其销售收入进行核算,按时进行纳税申报。


需要注意的是,如果法国正常申报,要提供VAT transaction report,无销售零申报提交uk summary,如果除了亚马逊之外,还有其它平台,仍提供其平台销售报告表给税务代理。为了方便及时申报,如有零税率产品,请分开提供销售数据,并且准确提供销售数据给税务代理。因为一旦出错,法国税局有可能不接受税务代理二次提供或修改数据。



另外,值得一提的是,不管是零申报还是非零申报,对于申报过程中,要注意VAT申报要符合当地税法要求,并在法国税局规定的期限内完成申报并按时缴税,不然将产生滞纳金和罚金,同时也会引起税局的注意,增加查账风险。

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作者:Lucy

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