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英国VAT使用低税率(FRS)申报存在什么样的风险?

发布时间:2019-11-08      阅读量:

【摘要】:英国的增值税率一般分为哪几种?英国增值税的税率是多少?卖家申请低税率需要具备什么条件,英国VAT使用低税率申报存在什么样的风险呢?应该如何选择?看完这篇你就知道了。

英国的增值税率一般分为哪几种?英国增值税的税率是多少?卖家申请低税率需要具备什么条件,英国VAT使用低税率申报存在什么样的风险呢?应该如何选择?看完这篇你就知道了。


英国增值税率是多少?


英国增值税有三种税率:标准税率(Standard)、统一税率方案(简称低税率),以及零税率。


英国商品的标准税率是20%,绝大数中国卖家所销售的商品,都是使用这种税率。


如果卖家满足申请低税率 (FRS)的条件。VAT生效首年内可享受 1%的优惠,次年仍可享受到7.5%的固定税率。如下图:


英国VAT使用低税率(FRS)申报存在什么样的风险?


次年卖家申请Flat Rate Scheme需要具备什么条件?


首年,符合注册英国增值税的条件是预计接下来12个月的销售额(税前)低于15万英镑。


次年之后,如果中国卖家的产品申请了FRS之后,在任意连续12个月的税前销售额不超过15w英镑前提下,才能继续使用低税率。


此外,12个月的销售额超过23万英镑但预计未来12个月的销售额不会超过191,500英镑的,卖家需向HMRC申请,经批准后,可继续使用该方案。反之,则需要前一个季度写信给HMRC申请退出该计划、调回标准税率。


使用低税率的卖家,首年生效的税率为6.5%,第二年是7.5%。


需要注意的是,进口VAT不能抵扣,并且,税率标准由HMRC核定。除此以外,卖家使用FRS之后,次年之后除同时符合还必须同时满足以下2个条件外,还需要包含以下条件:


1、包含VAT的进口货值大于或等于1000镑/年,即250英镑/季度

2、进口货值/当季销售额大于或等于2%。


如果不同时满足以上两个条件,税率上调为16.5%,进口VAT同样不能抵扣。


英国VAT使用低税率(FRS)申报存在什么样的风险?


英国VAT使用FRS申报存在什么样的风险?


由于使用低税率申报,进口VAT不能抵扣。因此,除非进口申报货值比较低,否则低税率申报和正常申报实际税费相差不大,并且低税率申报还容易引起HMRC查账,甚至要求补税产生罚金。


低税率和标准税率应该如何选择?


在选择低税率和标准税率的时候,卖家首先要评估自己未来12个月的远程销售额度(税前)会不会超过15W,同时还要衡量当季发货量问题。由于使用了低税率的缘故,进口VAT是不能抵扣的;这就意味着,卖家发货量大,但是销量小的话,进口税很有可能远远大于销售税。


按这种情况,如果是使用正常税率申报的话,是可以产生退税的;但假若卖家在这样的销售情况下,选择了低税率,那么不仅不能申请退税,还有可能产生大笔进口税的情况,得不偿失。

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作者:Lucy