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英国VAT如何申报?零申报与正常申报有什么区别

发布时间:2017-12-27      阅读量:

【摘要】: 英国的VAT是需要每三个月(季度申报)进行一次申报的,一般为客户代理税务问题的会计事务所会在VAT申报的前三天提醒客户

下面我们详细来说说关于申报VAT的一些知识。


1.关税、进口增值税、销售增值税

从进口到完成交易,跟卖家有关的税,一共3个,分别是关税、进口增值税、销售增值税。

(1)商品进口到英国,海关税务要收的钱叫做进口税,进口税=关税+进口增值税

(2)网上的交易完成后,税务局还要跟你算账,这时他们会退了你曾经交过的进口增值税,让你根据销售额再交销售税。

进口税可以抵扣销售税。也就是说,商家最后要缴纳的税款=销售增值税—进口税


2、英国VAT的增值税率是多少?

根据销售的货物,英国VAT增值税有三种税率

1. 20%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)

2. 5%的低税率(比如家庭用电或者天然气等)

3. 0%的税率(适用于极个别情况)

根据货物的销售额,英国VAT还有一种税率:低税率FLAT VAT 

(首年是6.5%,第二年是7.5%,但是要满足年销售额低于15万英镑才可以申请这个税率) 欧洲各国远程销售额(https://www.jpvat.cn/sales.pdf)


 英国VAT申报


3、什么情况需要缴纳英国VAT?

货物在销售时已经在英国当地,货物并非由英国买家个人进口进入英国。即:使用英国仓储服务(亚马逊FBA,第三方海外仓)的商家,都要依法缴纳VAT。德国同理。


4.、季度正常申报与零申报,卖家应如何申报VAT?

每个VAT税号每三个月需要向英国的税务部门(HMRC)进行一次当季度进口和销售情况的申报,结算当季度VAT下所有进口税(import VAT)和销售税(sales VAT)。


如何做申报:

申请注册VAT下来后,即便没销售额也需要每季度定期做税务申报,可选择代理代为申报或自行申报,自行申报与代理税务会计事务所申报是一样的。只是在专业术语与英文沟通上,选择代理税务会计事务所会更加便捷。


零申报:

很多卖家会有个疑问,是不是没有销售额,当期无进口清关,就可以不做申报?其实不是这样的,当季没有销售额的情况下,也是需要进行零申报的,但是卖家需要知道,长期进行零申报的VAT号是不正常的,需要随时做好被英国税务局(HMRC)检查的心理准备。


英国VAT申报


正常申报:

有销售额,当期有进口清关并产生进口税金单,做非零申报,进口税金单可抵扣。季度申报VAT=销售税—进口税;销售税大于进口税则需缴纳额外的销售税,反之则退返超出的进口税。


正常申报要求的销售数据必须是客户VAT名下进口得商品在当前申报季度期间的所有销售记录,客户有义务和责任提供详实的销售数据,避免因虚假销售数据导致的罚款等后果。


对于退款的货物,也就是说此货物最终没有销售成功,如果退款是在当季度退还完成,当季的销售记录中退款金额会被扣除,不包括在总销售数据中;如果退款是在之后的季度退还,则当季仍需缴纳此产品的销售税,在之后的季度申报中仔扣除此项销售数据。


若申报后需要缴纳一定税费,请务必在申报回执下来后7个工作日内交税完毕,若延迟交税,HMRC会在延迟日起按当期税额的3%每日计算利息,超过30天后HMRC将出示法庭信件,后果严重会对该纳税人进行起诉。(注意欧洲的会计师是要承担连带责任的,不要相信什么绝对可以给你做零报税的,一般零报税只是一种可能,但是一般不会零申报) 

英国VAT申报

5、忽视VAT重要性背后的隐患

在实际操作中,有一种情况,就是货物是使用了商业清关的方式,也就是说货物不是用卖家自己的VAT来清关的,这类情况下卖家将会面临一些风险和问题:

   

税务方面的问题:

因为不是自己的VAT税号清关,之后的销售申报无法证明货源,卖家不能开具自己VAT名下进口商品的发票(如果买家索要发票);这种非正常报税的情况会大大增加被HMRC抽查以至于被罚款的风险。


配送时效及产品安全风险:

因为货物是使用货代的VAT号清关,也就是合并清关,如因部分合并客人的货物不安全或者不合规,会有货物被扣关的风险,客人损失的不仅是货物配送的时效,更为严重的是因为安全问题导致整批货物被销毁而产生的巨大的经济损失。

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作者:lucy