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干货 | 墨西哥所得税RFC注册流程全攻略

发布时间:2020-06-03      阅读量:

【摘要】:2019年12月,墨西哥众议院通过了一项新的税法改革提案,提案中要求在数字环境中销售商品和服务的技术平台(如MercadoLibre、亚马逊、Uber、Netflix等)必须遵守新的税收规定。

2019年12月,墨西哥众议院通过了一项新的税法改革提案,提案中要求在数字环境中销售商品和服务的技术平台(如MercadoLibre、亚马逊、Uber、Netflix等)必须遵守新的税收规定。其中,包括要求亚马逊对卖方每月的总销售额代扣代缴所得税及RFC。从2020年6月1日起,亚马逊将计算并代扣所得税,然后将其发送给墨西哥税务局。


墨西哥所得税RFC注册流程全攻略


01 / 什么是RFC?

RFC代表Registro Federal de Contribuyentes,而RFC(RFC号)是墨西哥的税号。它是由墨西哥税务管理局(Servicio deAdministraciónTributaria)发行的。RFC的个人长度为13位,公司的长度为12位,RFC号皆由字母和数字组成。


02 / 申请RFC需要准备什么资料?

1)需要携带RFC预注册凭证

2)公司成立章程的认证副本

3)企业住所证明的原件

4)法人代表的授权公证书的认证副本

5)法人代表身份证件的原件


03 / 如何申请RFC?

1)网上提交预注册

卖家需要提前在墨西哥税务服务网SAT提交预注册Preinscripción,然后申请预约Cita previa,最后到税局办公室现场递交注册。


2)获取凭证

一般情况下,卖家在网上成功提交预注册,会获得RFC注册申请表以及RFC的唯一注册凭证(Acuse único),而Acuse único中包含了税务识别卡(Cédula de identificación fiscal)和二维条码(Código de barras bidimensional (QR))。

RFC注册凭证

RFC注册凭证


RFC注册申请表

RFC注册申请表


3)前往墨西哥税局办公现场办理

注意:墨西哥境内注册的法人实体和合资企业有境外的合伙人、股东或联合伙伴,则没有义务要求注册他们的RFC,他们使用以下通用RFC:

个人 Personas físicas:EXTF900101NI1

公司 Personas morales:EXT990101NI1

如企业有特殊情况,须额外提交税局要求的相关材料。


04 / 获取RFC之后怎么上传?

1. 访问您在卖家中心Seller Central的账户;

2. 在设置Configuración中,选择账户信息Información de cuenta;

3. 在税务信息Información fiscal中,点击RFC号码Número del RFC;

4. 在相应的字段中输入RFC 号码,然后点击更新Actualizar。


Q&A 注册申请常见问题

Q:是不是所有卖家都需要注册RFC号?

根据墨西哥新税法改革文件要求符合以下其中一条均有注册RFC号义务:

在墨西哥境内有仓储(无论FBA或者海外仓)

在墨西哥本土有注册公司

墨西哥本土公民

在墨西哥有合法居留权的外国人


Q:NARF和自发货卖家需要提供RFC号吗?

NARF和自发货卖家都不会受到影响,不需要提供。


Q:货代提供的RFC号是否可以使用?

一般情况下不建议卖家使用货代提供的RFC号,货代的RFC号下面会有很多不同卖家的店铺账号,虽然目前没有任何文件显示RFC号会导致亚马逊后台账号关联,但是会存在很大的账号风险。毕竟卖家虽然用RFC号清关了,但是亚马逊后台依然要上传RFC号码,并且根据亚马逊官方通知要求,RFC号码注册信息必须与亚马逊账号后台法人信息一致。


Q:中国的营业执照是否可以申请墨西哥RFC号?

申请墨西哥RFC号必须要提供墨西哥境内的公司地址,目前网上很多关于帮卖家利用中国公司营业执照申请墨西哥虚拟RFC号的说法,均为谣言,申请墨西哥RFC号的途径只有一个。


Q:RFC号与IVA号有什么关联?

RFC号可以理解为企业/个人的税号,而IVA号是增值税号,RFC是针对所有墨西哥企业及公民的,而IVA是针对电商平台市场的,两者没有必然的关联。


Q:如果RFC号信息与卖家账号信息不一致会怎么样?

如果RFC号信息与卖家账号信息一致,将会被视为无RFC号处理:

★ 亚马逊扣缴由您销售引起的100%的增值税

★ 亚马逊扣缴您当月销售收入的20%作为所得税

★ 这两部分税款经由亚马逊会交纳给墨西哥政府,并不可退还


Q:什么时候开始代扣税费?

6月1日之前的销售订单,不需要缴纳税,并且不会追溯;6月1日税改生效,若卖家仍未上传RFC,6月25日起亚马逊代征卖家36%的税金(20%的所得税ISR、16%的增值税IVA),但目前已经有卖家反馈平台已经开始代扣16%的增值税IVA。


Q:个人卖家和企业卖家税务政策有什么不同?

企业卖家:没有上传RFC,亚马逊将代征20%的所得税及16%的增值税;上传RFC之后,不再代缴所得税,退还100%的增值税。

个人卖家:没有上传RFC,亚马逊将代征20%的所得税及16%的增值税;上传RFC之后,收取阶梯所得税,税率范围在0.4-5.4%,退还50%的增值税。


墨西哥新税法改革的主要目的,是要求电商平台和卖家共同承担起销售的税收责任。如今,各大数字平台都被赋予了代扣增值税的义务,要求所有平台注册墨西哥的RFC,否则亚马逊会自动收取卖家在平台16%的销售IVA 以及20%的所得税。这种做法就类似于较早前法国的新增值税法案,RFC在税局进行备案,如果卖家存在税务漏缴迟缴税的情况,都会影响到卖家在平台上的账号。


虽然目前墨西哥处于一个非常严峻的税法改革当中,但这个不能否定其市场环境仍然是一片蓝海,卖家可以通过调整商品价格来抵御双重税率带来的冲击,同时这也可以理解为是一场电商平台“大洗牌”,原本客单价较低的产品将不再适合墨西哥市场。卖家需要花更多的心思在选品方向上面,在消费者能够接受得范围内制定产品价格,这虽是一场挑战,但也是一个巨大的机遇。


想了解更多RFC号注册信息,欢迎添加客服微信,领取RFC注册信息表,同时加入“墨西哥交流咨询”微信交流群,共同探讨墨西哥市场未来的市场走向,跨境卖家是否值得坚持到最后?


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End.


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作者:Lucy