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英国VAT代扣代缴之后还有低税率吗?

发布时间:2021-05-14      阅读量:

【摘要】:英国VAT代扣代缴之后还有低税率吗?

自2021年1月1日起,英国正式脱离欧盟成员国并且执行增值税代扣代缴政策,不少卖家都因此受到了不同程度的影响,而英国FRS低税率计划一直都是跨境卖家比较关注的问题,到底英国VAT代扣代缴之后,还有低税率吗?


英国增值税税率是多少?

在英国,增值税有三种税率: 标准税率(Standard)、统一税率方案(简称低税率),以及零税率。英国一般的商品的标准税率是20%,绝大数中国卖家所销售的商品,都是使用这种税率。



如果卖家满足申请低税率 (FRS)的条件,VAT生效首年内可享受 1%的优惠,次年仍可享受到7.5%的固定税率。


什么是英国FRS低税率计划?

FRS是Flat Rate Scheme的缩写,意思是低税率,顾名思义,低税率就是低于英国20%标准税率的VAT申报税率,不管是海外公司还是英国本地的公司,只要满足FRS即低税率的条件,都可以加入FRS享受低于20%的税率进行缴税,加入低税率申报可以极大降低跨境电商在税务上面的成本。


卖家申请FRS低税率计划需要具备什么条件?

1)符合注册英国增值税的条件;

2)预计接下来12个月的销售额(税前)低于15万英镑。


一般中国卖家的产品申请了FRS之后,在任一连续12个月的税前销售额不超过15w英镑前提下,才能继续使用低税率。此外12个月的销售额超过23万英镑但预计未来12个月的销售额不会超过191,500英镑的,卖家需向HMRC申请,经批准后,将依然有可能继续使用该方案。反之,则需要前一个季度写信给HMRC申请退出该计划、调回标准税率。使用低税率的卖家,首年(VAT生效后的首年)税率为6.5%,第二年是7.5%。


除此以外,卖家使用FRS之后,还必须同时满足以下2个条件才能持续享有7.5%税率:

1)包含VAT的进口货值大于或等于1000镑/年,即250英镑/季度;

2)进口货值/当季销售额大于或等于2%。


不同时满足以上两个条件,税率上调为16.5%,同时需要注意的是,进口VAT不能抵扣,并且,税率标准由HMRC核定。


英国VAT代扣代缴之后还有低税率吗?

目前跨境卖家仍然可以使用低税率计划,但是相比VAT代扣代缴政策实施之前,低税率计划已经失去了原有的优势。增值税新政实际迫使商家改变了供应链关系,所有销售被视为0%卖给亚马逊平台。按照低税率的计算规则,包括0%税率在内的所有销售都要当做低税率计算时的销售总额。


这也意味着,除了被平台代扣的20%的销售税,您还需按照7.5%缴纳当做0%卖给平台的部分销售税。在其他条件都不改变的情况下,您将缴纳比标准税率更多的税金。


因此,J&P建议卖家尽快联系J&P的客服退出FRS计划,避免造成更大的损失。

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作者:Lucy